三、判断题(请将判断结果，按答题卡要求，用2b铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共10分，每小题1分。)

　　1、土地增值税纳税人在纳税申报时提供扣除项目金额不实的，应由评估机关按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。( )

　　2、天马公司于2001年11月暂时进口一批货物，当时该货物进口关税税率为20%。由于

　　经营需要，2002年2月天马公司向海关申请将这批货物转为正式进口，这时该货物的进口关

　　税税率调整为15%。该公司应按15%的税率补缴关税。 ( )

　　3、a市甲企业委托b市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由乙企业向b市税务机关解缴。( )

　　4、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )

　　5、合伙人个人负有债务，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。( )

　　6、注册资本为1000万美元的中外合作经营企业，其外国合作者的投资一般不得低于250万美元。( )

　　7、行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。( )

　　8、证券公司承销证券时，如果未对公开发行募集文件进行核查而导致投资者在证券交易中遭受损失的，作为承销商的证券公司应当承担赔偿责任。( )

　　9、纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税的消费税。( )

　　10、城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。( )

　　四、计算分析题(本类题共2题，共10分，每小题5分)

　　1、 某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和工具租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2002年4月发生如下经济业务：

　　(1) 从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为60 000元(不含增值税)

　　(2) 销售商品的销售额共计397 800元(含增值税)，其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额为105 300元

　　(3) 出租装修工具收入12 000元;

　　(4) 承揽装修及地板安装业务收入87 000元;

　　已知：适用的增值税税率为17%，服务业适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%;

　　要求：(1)指出该商店4月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税?

　　(2)计算该商店当月应纳增值税税额。

　　(3)计算该商店当月应纳营业税税额。

　　2、大学教授李某2002年3月取得如下收入：

　　(1) 工资收入2 900元;

　　(2) 一次性稿费收入5 000元;

　　(3) 一次性讲学收入500元;

　　(4) 一次性翻译资料收入3 000元;

　　(5) 到期国债利息收入1 286元。

　　已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。

　　工资、薪金所得适用税率见下表。

　　工资、薪金所得适用税率表

　　级 数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数

　　1 不超过500元的 5 0

　　2 超过500--2 000元的部分 10 25

　　3 超过2 000—5 000元的部分 15 125

　　4 超过5 000—20 000元的部分 20 375

　　5 超过20 000—40 000元的部分 25 1375

　　6 超过40 000—60000元的部分 30 3375

　　7 超过60 000—80000元的部分 35 6375

　　8 超过80000—100 000元的部分 40 10375

　　9 超过100 000元的部分 45 15375

　　要求：计算李某当月应纳个人所得税税额。

　　五、简答题

　　1、公司甲投资设立了个人个人独资企业，根据《个人独资企业法》规定，甲可以采取哪些方式进行企业的事务管理?如果擅自出租营业执照，应承担什么法律责任?如果该企业被依法解散，其财产清偿顺序是什么?

　　2、大文公司成立于1996年，主营网站服务。在2001年度所得税纳税申报时。该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，大文公司计提的长期投资减值准备金10万元不得从应纳税所得额中扣除;大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。大文公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。

　　要求：筒要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定;大文公司拒缴税款的做法是否合法;秘务机关的处罚决定是否合法。

　　六、综合题(本类题共2题，共20分，每小题10分。)

　　1、甲、乙国有企企与另外9家国有企业拟联合组建设立“光中有限责任公司。(以下简称光中公司)。公司章程的部分内容为：公司股东会除召开定期会议外，还可以召开临时会议，临时会议须经代表1/2以上表决权的股东，1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开。在申请公司设立登记时，工商行政管理机构指出了公司章程中规定的关于召开临时股东会议方面的不合法之处。经全体股东协商后，予以纠正。

　　1996年3月，光中公司依法登记成立，注册资本为1亿元，其中甲以工业产权出资，协议作价金额1200万元;乙出资1400万元，是出资最多的股东。公司成立后，由甲召集和主持了首次股东会会议。设立了董事会。

　　1996年5月，光中公司董事会发现、甲作为出资的工业产权的实际价额显著低于公司章程规定的价额，为了使公司股东出资总额仍达到1亿元，董事会提出了解决方案、即：由甲补足了差额;如果甲不能补足差额，则由其他股东按出资比例分担该差额。

　　1997年5月，公司经过一段时间的运作后，经济效益较好，董事会制定了一个增加注册资本的方案，方案提出将公司现有的注册资本由1亿元增加到1.5亿元。增资方案提交股东会讨论表决时，有7家股东赞成增资，7家股东出资总和为5830万元，占表决权总数的58.3%,有4家股东不赞成增资，4家股东出资总和为4170万元，占表决权总数的41.7%。股东会通过了增资决议，并授权董事会执行。

　　2001年3月，光中公司因业务发展需要，依法成立了海南分公司。海南分公司在生产经营过程中，因违反了合同约定被诉至法院，对方以光中公司是海南分公司的总公司为由，要求光中公司承担违约责任。

　　要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：

　　(1)光中公司设立过程中订立的公司章程中关于召开临时股东会议的规定有哪些不合法之处?说明理由。

　　(2)光中公司的首次股东会议由甲召集和主持是否合法?为什么?

　　(3)光中公司董事会作出的关于甲出资不足的解决方案的内容是否合法?说明理由。

　　(4)光中公司股东会作出的增资决议是否合法?说明理由。

　　(5)光中公司是否应替海南分公司承担违约责任?说明理由。

　　2、甲公司与乙公司于2001年5月20日签订了设备买卖合同，甲为买方，乙为卖方。双方约定：

　　(1)由乙公司于10月30日前分二批向甲公司提供设备10套，价款总计为150万元;

　　(2)甲公司向乙公司给付定金25万元;

　　(3)如一方迟延履行，应向另一方支付违约金20万元;

　　(4)由丙公司作为乙公司的保证人，在乙公司不能履行债务时，丙公司承担一般保证责任。

　　合同依法生效后，甲公司因故未向乙公司给付定金。7月1日，乙公司向甲公司交付了3套设备，甲公司支付了45万元货款。9月，该种设备价格大幅上涨，乙公司向甲公司提出变更合同，要求将剩余的7套设备价格提高到每套20万元，甲公司不同意，随后乙公司通知甲公司解除合同。11月1日，甲公司仍未收到剩余的7套设备，从而严重影响了其正常生产，并因此遭受了50万元的经济损失。于是甲公司诉至法院，要求乙公司增加违约金数额并继续履行合同;同时要求丙公司履行一般保证责任。

　　要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：

　　(1)合同约定甲公司向乙公司给付25万元定金是否合法?说明理由。

　　(2)乙公司通知甲公司解除合同是否合法?说明理由。

　　(3)甲公司要求增加违约金数额依法能否成立?说明理由。

　　(4)甲公司要求乙公司继续履行合同依法能否成立?说明理由。

　　(5)丙公司在什么条件下应当履行一般保证责任?