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8.根据《支付结算办法》的规定，下列属于支付结算和资金清算的中介机构的有( )。
A.银行
B.城市信用合作社
C.农村信用合作社
D.保险公司
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核支付结算的中介机构。根据《支付结算办法》的规定，银行是支付结算和资金清算的中介机构。银行、城市信用合作社、农村信用合作社(简称银行)以及单位和个人(含个体工商户)，办理支付结算必须遵守国家的法律、行政法规和本办法的各项规定，不得损害社会公共利益。
9.下列关于企业所得税的相关说法中，正确的有( )。
A.企业所得税按纳税年度计算
B.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D.企业所得税分月或者分季预缴
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核企业所得税的征收管理。
10.根据《消费税暂行条例》规定，我国消费税税目包括( )。
A.酒精
B.摩托车
C.大米
D.实木地板
【正确答案】ABD
【答案解析】我国消费税共有14个税目，分别为烟;酒及酒精;化妆品;贵重首饰及珠宝玉石;鞭炮、焰火;成品油;汽车轮胎;摩托车;小汽车;高尔夫球及球具;高档手表;游艇;木制一次性筷子;实木地板。
[责任编辑：千寻]
11.下列各项中，适用3%营业税税率的有( )。
A.销售不动产
B.金融保险业
C.文化体育业
D.建筑业
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核营业税的税率。选项AB适用5%的营业税税率。
12.下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是( )。
A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向委托方交货时代收代缴税款
B.委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税
C.委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣
D.委托加工的应税消费品，收回后直接出售的，不再缴纳消费税
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核委托加工应税消费品的内容。
13.除税法规定不得抵扣的项目外，准予抵扣的进项税额主要有( )。
A.一般纳税人购进货物或者应税劳务的进项税额，为从销售方面取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.一般纳税人进口货物的进项税额，为从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额
D.一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依11%的扣除率计算进项税额准予扣除
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核进项税额的抵扣。
14.下列关于预算调整的说法中，正确的是( )。
A.预算是一种计划，它确定以后，往往会受到主客观条件的影响和制约
B.各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案
C.中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准
D.县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准
【正确答案】ABC
【答案解析】选项D，县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。
15.下列关于预算执行的说法中正确的有( )。
A.各级政府财政支出部门必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，及时、足额地拨付预算支出资金，加强对预算支出的管理和监督
B.各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行
C.预算的收入和支出必须通过国库进行
D.县级以上各级预算根据自身需要设立国库
【正确答案】ABC
【答案解析】选项D，县级以上各级预算必须设立国库。
16.财政支出支付方式按不同主体分为( )。
A.财政直接支付
B.财政工资支付
C.财政转移支付
D.财政授权支付
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核财政支出支付方式。财政支出支付方式按不同主体可分为财政直接支付和财政授权支付。
17.政府采购当事人中的采购人可以是( )。
A.国家机关
B.个人
C.事业单位
D.社会团体
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核采购人的范围。采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位和社会团体。
18.会计职业道德教育的途径有( )。
A.在会计学历教育中进行职业道德教育
B.在会计继续教育中进行职业道德教育
C.在取得从业资格过程中的职业道德教育
D.在社会实践中自警自励
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核会计职业道德教育的途径。
19.下列关于“廉洁自律”中，廉洁与自律的关系表述不正确的有( )。
A.廉洁是自律的基础
B.自律是廉洁的基础
C.自律是廉洁的保证
D.廉洁是自律的保证
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核廉洁自律的基本要求。会计职业组织和会计人员的廉洁是会计职业道德自律的基础，而自律是廉洁的保证。
20.以下专用存款账户如需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准的有( )。
A.基本建设资金
B.更新改造资金
C.政策性房地产开发资金
D.证券交易结算资金
【正确答案】ABC
【答案解析】选项D，证券交易结算资金不得支取现金。
三、判断题
1.参加会计从业资格考试舞弊的，应由会计从业资格管理机构取消其考试成绩，对于已经取得从业资格的，可以由从业资格管理机构审定是否合格来决定是否撤销其资格。( )
【正确答案】错
【答案解析】参加会计从业资格考试舞弊的，两年内不得参加会计从业资格考试，并由会计从业资格管理机构取消其考试成绩，已取得会计从业资格的，由会计从业资格管理机构撤销其会计从业资格。
2.移交人员因病或其他原因不能亲自办理移交手续的，经单位负责人批准可以不办理移交手续。( )
【正确答案】错
【答案解析】本题考核会计工作的交接。移交人员因病或其他原因不能亲自办理移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他人代办交接。
3.财政部门是《会计法》主管会计工作的部门。( )
【正确答案】对
【答案解析】本题考核财政部门。
4.凡是与支付结算的各种结算方式有关的法律、行政法规以及各部门规章和地方性规定都是支付结算的法律依据。( )
【正确答案】对
【答案解析】本题考核支付结算的主要法律依据。
5.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。( )
【正确答案】对
【答案解析】
6.一般存款账户主要用于办理存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。( )
【正确答案】错
【答案解析】本题考核一般存款账户的使用范围。一般存款账户的使用范围包括：借款转存、借款归还、现金缴存。一般存款账户不得办理现金支取。
7.根据《支付结算办法》的规定，被保证的汇票，汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。( )
【正确答案】对
【答案解析】本题考核保证责任。
8.为了某项公益活动，甲公司向其提供了运输服务，该项行为属于增值税应税服务。( )
【正确答案】错
【答案解析】向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务视同提供应税服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
9.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法直接向人民法院起诉。( )
【正确答案】错
【答案解析】本题考核行政复议。纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，对于复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
10.纳税人对所有应税消费品应在销售环节纳税。( )
【正确答案】错
【答案解析】纳税人生产的应税消费品销售时纳税，进口消费品用于应税消费品报关进口环节纳税，金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。
11.增值税纳税人中的个人仅指个体工商户，不包括其他个人。( )
【正确答案】错
【答案解析】本题考核增值税的纳税人。增值税纳税人中的“个人”是指个体工商户和其他个人。
12.在预算执行中，因上级政府返还或者给予补助而引起的预算收支变化，属于预算调整。( )
【正确答案】错
【答案解析】在预算执行中，因上级政府返还或者给予补助而引起的预算收支变化，“不”属于预算调整。
13.政府采购的采购人是指具体执行政府采购行为的经办人员。( )
【正确答案】错
【答案解析】本题考核政府采购的采购人。根据规定，采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织。
14.按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督是各部门的预算职权。( )
【正确答案】错
【答案解析】本题考核预算管理的职权。按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督是各单位的预算管理职权。
15.县级以上地方各级政府财政部门编制本级决算草案，报本级政府审定后，由本级政府提请本级人大常委会审查和批准。( )
【正确答案】对
【答案解析】本题考核决算的审批。
16.财政部门是会计工作的主管部门，应负起组织和推动本地区会计职业道德建设的责任。( )
【正确答案】对
【答案解析】本题考核会计职业道德建设组织与实施。
17.会计职业道德教育的主要形式包括接受教育和自我修养。( )
【正确答案】对
【答案解析】本题考核会计职业道德的教育形式。
18.爱岗敬业是会计职业道德的精髓。( )
【正确答案】错
【答案解析】本题考核诚实守信的要求。诚实守信是做人的基本准则，是人们在古往今来的交往中产生出的最根本的道德规范，也是会计职业道德的精髓。
19.礼貌服务，以礼待人，服务周到，这是“爱岗敬业”的基本要求。( )
【正确答案】错
【答案解析】本题考核强化服务的基本要求。礼貌服务，以礼待人，服务周到，这是“强化服务”的基本要求。
20.担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作五年以上经历。( )
【正确答案】错
【答案解析】本题考核会计机构负责人的任职资格。担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
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四、案例分析题
1.江南公司独立核算的附属机构在A银行开立了一个基本存款账户，后通过关系在B银行另开一个基本存款账户。此外，江南公司在B银行的同一分支机构开立了两个一般存款账户。公司根据其20日的日常零星开支所需要的现金数量自行确定库存现金限额。公司运行半年来，日常经营活动的资金收付均通过B银行的账户，还从其在C银行的账户上支付了职工工资。
(1)可以开设基本存款账户的是( )。
A.该公司的独立核算的附属机构
B.该公司非独立核算的附属机构
C.企业法人
D.非法人企业
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核申请开立基本存款账户的范围。
(2)上述行为中，违反我国银行账户管理规定的行为是( )。
A.通过关系在B银行另开一个基本存款账户
B.在B银行的同一分支机构开立了两个一般存款账户
C.日常经营活动的资金收付均通过B银行的账户
D.从其在C银行的账户上支付了职工工资
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核银行账户管理规定。根据我国银行账户管理规定：一个企业只能在一家银行开立一个基本存款账户;日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取应通过基本存款账户办理;企业应在基本存款账户开立银行以外的银行营业机构开立一般存款账户;一般存款账户可开立多个，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
(3)关于现金使用的表述，正确的是( )。
A.该公司不应自行确定库存现金限额
B.按照20日的日常零星开支计算现金限额是可以的
C.单位支付的职工工资、津贴可以使用现金
D.库存现金的限额应该由中国人民银行确定
【正确答案】AC
【答案解析】本题考核现金的使用。库存现金的限额应该由开户银行根据单位的实际需要来核定，一般按照3-5天的日常零星开支所需确定。对于偏远地区可以按照多于5天但是最多不超过15天的日常零星开支。
(4)关于开立一般存款账户的表述正确的是( )。
A.一般存款账户主要用于专项资金管理
B.可以办理现金的支取
C.开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户
D.一般存款账户要通过人民银行核准
【正确答案】C
【答案解析】本题考核一般存款账户的开立。选项A应该是开立专用存款账户。选项B，一般存款账户只能办理现金缴存，不能办理现金支取。选项D，一般存款账户实行备案制，无需核准。
(5)关于江南公司的行为，可以给予的处罚是( )。
A.给予警告
B.处以1000元的罚款
C.处以1万元以上3万元以下的罚款
D.处以5000元以上3万元以下的罚款
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核支付结算法律责任。该公司，属于经营性存款人，对在开立中违反规定的可以给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款，在使用过程中可以给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。
2.家美公司是我国某市一家外商独资企业，2010年度发生了以下事项：
(1)该公司平时采用英镑记账，期末使用人民币编制财务会计报表。
(2)由于公司董事长兼总经理杰克居住在英国，为提高信息披露效率，经公司董事会研究决定，公司对外报送的财务会计报告由财务经理姜某签字、盖章后报出，不再由董事长杰克签章。
(3)公司从外地购买一批原材料，收到发票后，公司的经办人员李某发现发票上记载的日期有误，于是对发票的日期进行了更改，并在更改处加盖了自己的印章，作为报销凭证。
根据材料，选择下列符合题意的选项：
(1)在中国境内的外商投资企业，会计记录使用的文字符合规定的是( )。
A.只能使用中文，不能使用其他文字
B.只能使用外文
C.在中文和外文中选择一种
D.使用中文，同时可以选择一种外文
【正确答案】D
【答案解析】本题考核会计法律制度中关于会计记录使用文字的规定。根据规定，在中国境内的外商投资企业，会计记录文字应当使用中文，同时可以选择一种外文。
(2)该企业期末编制财务会计报表应当使用( )。
A.英镑
B.人民币
C.美元
D.欧元
【正确答案】B
【答案解析】本题考核会计法律制度中关于会计记录使用文字的规定。根据规定，业务收入以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算成人民币。
(3)公司对外报送的财务会计报告，应当签章的主体有( )。
A.单位负责人
B.会计机构负责人
C.主管会计工作的负责人
D.总会计师
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核会计法律制度对于财务会计报告上签章人员的规定。根据规定：对外提供的财务会计报告必须由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
(4)单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)在财务会计报告上签章的下列做法中，符合规定的是( )。
A.签名
B.签章
C.签名或盖章
D.签名并盖章
【正确答案】D
【答案解析】本题考核会计法律制度对于财务会计报告上签章人员的规定。单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)在财务会计报告上签章是签名并盖章。
(5)针对公司经办人员李某更改日期的做法，下列表述正确的是( )。
A.符合规定，原始凭证有错误的，应当由接收单位重开或更正，更正处应当加盖接收单位印章
B.不符合规定，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章
C.不符合规定，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正
D.不符合规定，应当由接收单位重开，不得在原始凭证上更正
【正确答案】B
【答案解析】本题考核会计法律制度对会计凭证的相关要求。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章;原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
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