28.下列关于现金收支的基本要求，表述正确的有( )。

　　A.不准编造用途套取现金和利用账户替其他单位和个人套取现金

　　B.不准用单位收入的现金按个人储蓄方式存入银行，不准公款私存

　　C.不得“白条抵库”和设置“小金库”

　　D.不得未经批准坐支或未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题考核现金管理。

　　29.下列组织或个人中应该办理税务登记的是( )。

　　A.个体工商户

　　B.从事生产经营的事业单位

　　C.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩

　　D.享有免税优惠的商品经销部

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】本题考核办理税务登记的对象。

　　30.个人所得税的纳税义务人包括( )。

　　A.中国公民

　　B.个体工商户

　　C.外籍个人

　　D.个人独资企业和合伙企业投资者

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。

　　31.对个人所得征收个人所得税时，不得扣减费用而以每次收入额为应纳税所得额的有( )。

　　A.偶然所得

　　B.稿酬所得

　　C.利息、股息、红利所得

　　D.劳务报酬

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】本题考核个人所得税应纳税所得额。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

　　32.下列属于税收行政法规的有( )。

　　A.《印花税暂行条例》

　　B.《个人所得税法实施条例》

　　C.《税收征收管理法》

　　D.《北京市实施办法》

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】本题考核税法的分类。选项C属于税收法律;选项D属于税收规章。

　　33.下列体现政府采购中“公开透明原则”的有( )。

　　A.政府采购当事人在政府采购活动中，本着诚实、守信的态度履行各自的权利和义务

　　B.政府采购要按照事先约定的条件和程序进行，对所有供应商一视同仁

　　C.政府采购的招标信息要公开

　　D.政府采购的中标结果要公开

　　【正确答案】CD

　　【答案解析】本题考核政府采购的原则。选项A体现的是“诚实信用原则”;选项B体现的“公正原则”。

　　34.根据规定，政府采购的原则包括( )。

　　A.公开透明原则

　　B.公平竞争原则

　　C.公正原则

　　D.诚实信用原则

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题考查政府采购的原则，包括公平透明原则、公开竞争原则、公正原则和诚实信用原则。

　　35.下列关于预算的审批，说法正确的有( )。

　　A.中央预算由全国人民代表大会审查和批准

　　B.地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准

　　C.中央预算和地方各级政府预算均由全国人民代表大会审查和批准

　　D.中央预算和地方各级政府预算均由本级人民代表大会审查和批准

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】本题考核预算的审批。根据规定，中央预算由全国人民代表大会审查和批准，地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。

　　36.忠于职守、尽职尽责，要求会计人员忠实于( )。

　　A.服务主体

　　B.家人和亲戚朋友

　　C.社会公众

　　D.国家

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】本题考核爱岗敬业的基本要求。忠于职守主要表现为三个方面，即忠实于服务主体，忠实于社会，忠实于国家。

　　37.道德作为一种社会意识形态，具有( )的特征。

　　A.继承性

　　B.强制性

　　C.职业性

　　D.实践性

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】选项B，应该为法律具有强制性。

　　38.下列属于参与管理的基本要求的有( )。

　　A.努力钻研相关业务

　　B.树立服务意识

　　C.全面熟悉本单位经营活动和业务流程

　　D.提高服务质量

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】本题考核参与管理的基本要求。选项AC属于参与管理的基本要求;选项BD属于强化服务的基本要求。

　　39.以下描述中正确的是( )。

　　A.出纳与稽核属于不相容岗位

　　B.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程

　　C.出纳人员可以兼任稽核工作

　　D.出纳人员必须取得会计从业资格证书

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】本题考核会计工作的岗位设置。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

　　40.国家预算的编制遵循的原则包括( )。

　　A.完整性

　　B.统一性

　　C.可靠性

　　D.公开性

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题考核国家预算的原则。包括公开性、可靠性、完整性、统一性和年度性。

　　三、判断题

　　41.根据《会计法》的规定，任何单位为了提高经济效益，节约人力成本，均可以不单独设置会计机构，将会计职能并入其他职能部门，并设置会计人员，同时指定会计主管人员。( )

　　【正确答案】错

　　【答案解析】本题考核会计机构的设置。根据《会计法》的规定，规模很小、经济业务简单、业务量相对较少的单位，为了提高经济效益，可以不单独设置会计机构，将会计职能并入其他职能部门，并设置会计人员，同时指定会计主管人员。

　　42.对会计人员进行打击报复的，除对单位负责人依法进行处罚外，还应当采取必要的补救措施，如恢复会计人员名誉等。( )

　　【正确答案】对

　　【答案解析】本题考核单位负责人对会计人员打击报复的法律责任。

　　43.国家对会计从业资格的取得实行考试制度。( )

　　【正确答案】对

　　【答案解析】本题考核会计从业资格的取得。

　　44.通过委托收款银行或者通过票据交换系统向付款人提示付款的，视同持票人提示付款。( )

　　【正确答案】对

　　【答案解析】

　　45.电汇是以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行。( )

　　【正确答案】对

　　【答案解析】本题考查电汇的概念。

　　46.个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，附属卡最多不得超过两张，主卡持卡人无权要求注销其附属卡。( )

　　【正确答案】错

　　【答案解析】本题考核信用卡的相关规定。个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，附属卡最多不得超过两张，主卡持卡人有权要求注销其附属卡。

　　47.出票人、付款人和收款人是票据的基本当事人，是在票据作成和交付时就已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。( )

　　【正确答案】对

　　【答案解析】本题考核票据的基本当事人。

　　48.税务代理人不能代理应由税务机关行使的行政职权，税务机关按照法律、行政法规定委托其代理的除外。( )

　　【正确答案】对

　　【答案解析】本题考核税务代理的业务范围。税务代理人不能代理应由税务机关行使的行政职权，税务机关按照法律、行政法规定委托其代理的除外。

　　49.根据《税收征管法》的规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。( )

　　【正确答案】对

　　【答案解析】本题考核税务登记的范围。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照《征管法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。

　　50.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额;未分别核算销售额的，从低适用税率。( )

　　【正确答案】错

　　【答案解析】本题考核增值税的税率。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额;未分别核算销售额的，从高适用税率。

　　51.在开具增值税专用发票的情况下，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。( )

　　【正确答案】对

　　【答案解析】本题考核增值税应纳税额。

　　52.政府采购的资金来源于纳税人缴纳的各种税金，只有坚持公开透明，才能为供应商参加政府采购提供公平竞争的环境，为公众对政府采购资金的使用情况进行有效的监督创造条件。( )

　　【正确答案】对

　　【答案解析】本题考核政府采购的公开透明原则。

　　53.我国预算采取的是农历年制，预算年度自农历1月1日起，至12月31日止。( )

　　【正确答案】错

　　【答案解析】本题考核预算组织程序。我国采取的是公历年制。《预算法》第十条规定，预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。

　　54.我国预算支出的最主要部分是国家管理费用支出。( )

　　【正确答案】错

　　【答案解析】本题考核我国预算支出的内容。经济建设支出是预算支出的主要部分。

　　55.《预算法实施条例》于1995年11月22日由国务院颁布。( )

　　【正确答案】对

　　【答案解析】本题考核《预算法实施条例》的通过时间。《预算法实施条例》于1995年11月22日由国务院颁布。

　　56.会计职业组织起着联系会员与政府的桥梁作用，会计职业组织主要通过他律形式实现对会员的职业道德约束。( )

　　【正确答案】错

　　【答案解析】本题考核会计职业道德建设组织与实施。

　　57.会计人员在任何情况下都不能向外界提供或者泄露本单位的会计信息。( )

　　【正确答案】错

　　【答案解析】会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。

　　58.会计人员在工作中“懒”、“惰”、“拖”的不良习惯和作风，是会计人员违背会计职业道德规范中诚实守信的具体体现。( )

　　【正确答案】错

　　【答案解析】本题考核爱岗敬业。会计人员在工作中“懒”、“惰”、“拖”的不良习惯和作风，是会计人员违背会计职业道德规范中爱岗敬业的具体体现。

　　59.爱岗敬业是会计职业道德的精髓。( )

　　【正确答案】错

　　【答案解析】本题考核会计职业道德的精髓。诚实守信是会计职业道德的精髓。

　　60.担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的人员，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作2年以上经历。( )

　　【正确答案】错

　　【答案解析】担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的人员，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

　　四、案例分析题

　　61.作家吴某是一名自由职业者，2012年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2012年收入如下：

　　(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元;

　　(2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元;

　　(3)与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分;

　　(4)出版个人作品集，取得收入20000元;

　　(5)吴某书店全年销售额90000元，期间发生进货成本、税金、费用共计60000。

　　要求，根据上述材料，回答下列问题。

　　个人所得税税率表(个体工商户生产、经营所得适用)

　　全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数

　　不超过5000元的部分50

　　超过5000-10000元的部分10250

　　超过10000-30000元的部分201250

　　超过30000-50000元的部分304250

　　超过50000元的部分356750

　　1)吴某取得的顾问费4000元属于( )。

　　A.劳务报酬所得

　　B.偶然所得

　　C.稿酬所得

　　D.工资薪金所得

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核个人所得税的应税项目。

　　2)吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括( )。

　　A.三人各自纳税672元

　　B.除吴某外的两人各纳税672元

　　C.吴某一人纳税1344元

　　D.此笔稿费共纳税2688元

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】本题考核个人稿酬所得应纳税额。吴某应纳税额=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)，其余两人各纳应纳税额=6000×(1-20%)×20%(1-30%)=672(元)。此笔稿费共纳税=1344+672+672=2688(元)。

　　3)出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为( )。

　　A.每次收入不足4000元的，应纳税额=(每次收入额-800)×20%

　　B.每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%

　　C.每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)

　　D.每次收入不足4000元的，应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1-30%)

　　【正确答案】CD

　　【答案解析】本题考核稿酬所得应纳个人所得税的计算公式。

　　4)吴某2012年书店收入应缴纳个人所得税税额为( )。

　　A.6000元

　　B.7750元

　　C.3000元

　　D.4750元

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核个人所得税的计算。吴某2012年书店收入应缴纳个人所得税=30000×20%-1250=4750(元)。

　　5)吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为( )。

　　A.9134元

　　B.8462元

　　C.8974元

　　D.8302元

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核个人所得税的计算。(1)应缴税额=(4000-800)×20%=640(元);(2)不缴纳个人所得税;(3)吴某应纳税额=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元);(4)应缴税额=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(5)应缴税额为4750元。所以，吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为8974(元)。