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6、法作为一种特殊的行为规则和社会规范，具有自己的特征。对此，下列说法正确的有()。
A、国家发布的任何文件都是法
B、法的强制性是由国家提供和保证的
C、法的主要内容是由规定权利、义务的条文构成的
D、法具有普遍适用性
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核法的特征。法需要通过特定的国家机关，按照特定的方式，表现为特定的法律文件形式才能成立。
7、下列关于烟叶税的表述中，正确的有()。
A、晾晒烟叶属于烟叶税的征税范围
B、烟叶税的纳税人为购买烟叶的单位或个人
C、烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额
D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核烟叶税的规定。烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位。
8、根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，正确的有()。
A、申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人
B、公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起90日
C、在公示催告期间，转让票据权利的行为无效
D、在公示催告期间，以公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持
【正确答案】ACD
【答案解析】选项B：公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日。
9、下列各项中，属于法律事件的有()。
A、偷盗
B、森林大火
C、人的死亡
D、战争
【正确答案】BCD
【答案解析】选项A属于法律行为。
10、根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务派遣的下列表述中，正确的有()。
A、劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间
B、劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位
C、被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬
D、被派遣劳动者不能参加用工单位的工会
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核劳务派遣。被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利，故选项C错误;被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益，故选项D错误。
11、根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的有()。
A、单位附属独立核算的食堂
B、外国驻华机构
C、个人独资企业
D、自然人
【正确答案】ABC
【答案解析】凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。
12、下列各项中，应计入营业税计税依据的有()。
A、建筑工程所使用的建筑材料价款
B、通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款
C、修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款
D、提供装饰劳务的，其装饰工程所用客户自行购买的原材料价款
【正确答案】AC
【答案解析】本题考核营业税的计税依据。通讯线路工程所使用的电缆、电线等物品均属于设备，其价值不包括在工程的计税营业额中，故选项B不正确;提供装饰劳务的，其营业额不包括客户自行采购的材料价款和设备价款，故选项D不正确。
13、下列属于企业所得税“劳务收入”的有()。
A、安装费
B、会员费
C、特许权费
D、转让债权的收入
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核提供劳务的收入。选项D属于转让财产的收入。
14、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税检查的主体有()。
A、国家税务机关
B、地方税务机关
C、海关
D、财政机关
【正确答案】ABC
【答案解析】纳税检查的主体是税务机关、海关;税务机关又分为过国家税务机关和地方税务机关。
15、下列选项中，属于契税的征税对象有()。
A、国有土地使用权出让
B、土地使用权转让
C、房屋买卖
D、农村集体土地承包经营权的转移
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核契税的征税对象。根据规定，契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括以下行为：(1)国有土地使用权出让;(2)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换;(3)房屋买卖;(4)房屋赠与;(5)房屋交换。
三、判断题
1、根据企业所得税法的规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题表述正确。
2、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题表述正确。
3、个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，就超过部分征收个人所得税。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核应纳税额计算的特殊规定。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照《个人所得税法》规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。
4、根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶发现多缴税款的，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息;海关应当自受理退税申请之日起15日内查实并通知应税船舶办理退税手续。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】根据规定，应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息;海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知应税船舶办理退税手续。
5、个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本人的签名或盖章。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】题目表述正确。
6、在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核商业汇票的使用规定。
7、医疗期间病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的60%。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核医疗期内待遇的规定。病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。
8、根据《民法通则》的规定，诉讼时效期间从权利被侵害之日起开始计算。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核诉讼时效期间。诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害时计算。
9、一方当事人不履行仲裁裁决的，对方当事人可以申请仲裁机构强制执行。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核仲裁裁决的相关规定。仲裁机构没有强制执行权，在一方当事人不履行仲裁裁决时，对方当事人只能向人民法院申请强制执行。
10、以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿金。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金。本题表述错误。
四、不定项选择题
1、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月生产经营情况如下：
(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库;
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;
(3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;
(4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
(提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。)
要求：根据上述资料，分析回答第(1)～(4)小题。
<1>、卷烟厂9月准予扣除的进项税额为()。
A、204万元
B、204+60=264万元
C、204+60×11%=210.6万元
D、204+60×17%=214.2万元
【正确答案】C
【答案解析】支付销货运输费用因为取得运输单位开具的增值税专用发票，所以可以进项税，卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×11%=210.6(万元)
<2>、卷烟厂9月应缴纳的增值税额为()万元。
A、670.26
B、574.18
C、462.06
D、459.66
【正确答案】D
【答案解析】销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元)
应纳税额=670.26-210.6=459.66(万元)
<3>、卷烟厂9月应缴纳的消费税为()万元。
A、2206.5
B、2184
C、2086.5
D、2064
【正确答案】C
【答案解析】卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(万元)
<4>、下列有关本题的表述中，正确的是()。
A、外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税
B、外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税
C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
D、卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税
【正确答案】AC
【答案解析】外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税;卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。
2、某研究所高级工程师张先生2015年1月的收入情况如下：
(1)工资收入为5300元;
(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元;
(3)为某企业进行产品设计，取得报酬50000元;
(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。
要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。
<1>、下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。
A、保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税
B、提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税
C、对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
D、工资、薪金所得，一般以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额
【正确答案】BD
【答案解析】对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用费没有加成征收的规定。
<2>、张先生工资收入需缴纳的个人所得税为()元。
A、35
B、75
C、105
D、220
【正确答案】B
【答案解析】工资收入应纳个人所得税=(5300-3500)×10%-105=75(元)
<3>、张某特许权使用费应纳个人所得税()元。
A、1200
B、1040
C、960
D、672
【正确答案】C
【答案解析】特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元)
<4>、张某当月需缴纳的个人所得税合计为()元。
A、11035
B、12480
C、13050
D、14050
【正确答案】A
【答案解析】产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元);获得保险公司赔偿免征个人所得税;
张先生当月应纳个人所得税合计=75+960+10000=11035(元)
3、2014年3月，甲公司向乙公司订购了一批货物，价款为10万元，约定用支票付款，甲公司于3月11日签发出一张由其开户行P银行为付款人的转账支票给乙公司，并授权乙公司补记相关事项。3月15日，乙超出授权范围将支票金额填写为12万后背书转让给丙公司，3月18日，丙公司委托其开户行Q银行办理了收款。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
<1>、下列属于支票基本当事人的有()。
A、Q银行
B、乙公司
C、P银行
D、甲公司
【正确答案】BCD
【答案解析】支票的基本当事人包括出票人(甲公司);付款人(P银行);收款人(乙公司)。
<2>、下列属于甲公司可授权补记事项的是()。
A、支票金额
B、收款人名称
C、付款人名称
D、出票人名称
【正确答案】AB
【答案解析】支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。
<3>、关于支票提示付款期限的说法正确的是()。
A、出票日起6个月
B、出票日起2个月
C、出票日起1个月
D、出票日起10天
【正确答案】D
【答案解析】支票的提示付款期限自出票日起10日。
<4>、关于支票付款的说法中正确的是()。
A、P银行可以拒绝付款
B、2万多余款项由乙公司返还甲公司
C、2万多余款项由P银行赔付甲公司
D、P银行应当付款12万
【正确答案】BD
【答案解析】出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。因为支票是见票即付的，所以付款银行P银行根据出票人的委托办理付款，无法判别该支票金额是否超越授权补记权限，因此必须在见票时无条件支付票款。被授权人超出授权范围，擅自增大补记金额，一则是不讲信用的体现;二则所得多余款项属于不当得利，应无条件返还出票人。
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