|
8、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当征收房产税的有()。
A、城市居民出租的房产
B、城市居民投资联营的房产
C、城市居民所有的自住用房
D、城市居民拥有的经商用房
【正确答案】ABD
【答案解析】个人所有非营业用的房产免征房产税，选项ABD都属于营业用房屋，应当征收房产税。
9、下列对于城市维护建设税的减免税规定，表述正确的有()。
A、城建税属于“三税”的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款
B、对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还已缴纳的城市维护建设税
C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还
【正确答案】ACD
【答案解析】选项A对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
10、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的有()。
A、汽车
B、摩托车
C、电车
D、挂车
【正确答案】ABCD
【答案解析】以上四项均属于车辆购置税的征税范围。
11、下列关于商业汇票的表述中，符合法律规定的有()。
A、商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内
B、商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内
C、商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月
D、出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内
【正确答案】BC
【答案解析】商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是说的承兑期限，所以A选项错误。出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项D错误。
12、下列关于劳动合同的表述，正确的有()。
A、用人单位不得要求劳动者提供财产担保
B、用人单位不得招用未满18岁的未成年人
C、用人单位不得扣押劳动者的居民身份证
D、订立全日制劳动合同，可以以口头形式
【正确答案】AC
【答案解析】禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人;建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。
13、下列纠纷不适用民事仲裁方式解决的有()。
A、运输合同纠纷
B、继承纠纷
C、技术合同纠纷
D、企业对工商局的罚款决定不服的纠纷
【正确答案】BD
【答案解析】根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。
14、以下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的有()。
A、拆除建筑物收入
B、维修房屋收入
C、经营饮食服务的收入
D、个人受托种植植物收入
【正确答案】CD
【答案解析】拆除建筑物收入、维修房屋收入属于营业税“建筑业”税目征税范围。
15、下列各项中，属于营业税征收范围的有()。
A、汽车修理业务
B、提供通信服务
C、提供房屋修缮服务
D、不动产租赁业务
【正确答案】CD
【答案解析】根据规定，加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此选项A不属于营业税的征收范围。选项B属于电信业，已进行营改增。
三、判断题
1、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
2、企业根据生产经营活动的需要以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，在计算企业所得税时按照租赁期限均匀扣除。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】企业根据生产经营活动的需要以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用分期扣除。
3、提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】题目表述正确。
4、验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】题目表述正确。
5、对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的非居民企业，减按10%的税率征收企业所得税。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，适用税率为20%。
6、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】题目表述正确。
7、用人单位应当在解除或者终止劳动合同时向劳动者支付经济补偿的，在办理工作交接后支付。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】用人单位应当在解除和终止劳动合同时向劳动者支付经济补偿，在办结工作交接时支付。
8、对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核教育费附加的减免规定。本题表述正确。
9、烟叶税是针对在中华人民共和国境内销售烟叶的单位来征收。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核烟叶税的纳税人。烟叶税是针对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位来征收。
10、拖船和非机动驳船，减按30%征收车船税。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】拖船和非机动驳船按船舶税额的50%计算车船税。
四、不定项选择题
1、甲建筑工程公司2013年经营情况如下：
(1)1月份承建一项住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通过验收，取得工程总价款9000万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。承建住宅工程期间，支付工程原料价款4000万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出30万元，发放优秀员工奖金5万元，支付业务招待费30万元，支出水、电、暖和施工现场管理费60万元。
(2)上述住宅工程在施工期间，甲公司将建筑工程的部分劳务分包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的工程款。
(3)为某酒店提供装饰劳务，向酒店收取人工费、管理费收入800万元，酒店自行采购的材料价款为2600万元。
已知：建筑业税率为3%。
要求：根据上述资料，分析回答第小题。
<1>、下列说法正确的是()。
A、甲公司承建住宅工程获得建设单位额外奖励10万元，应计入营业额缴税
B、甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，可以从营业额中扣减
C、甲公司支付给乙公司的工程款可以在其计算营业税的营业额中扣减
D、甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款要计入甲公司的营业额缴税
【正确答案】AC
【答案解析】甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，不可以从营业额中扣减;纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。所以甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款不计入甲公司的营业额缴税。
<2>、甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税为()。
A、(9000+10)×3%=270.3万元
B、(9000+10-1800)×3%=216.3万元
C、(9000-1800)×3%=216万元
D、9000×3%=270万元
【正确答案】B
【答案解析】根据规定，建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税=(9000+10-1800)×3%=216.3(万元)。
<3>、乙公司应缴纳的营业税为()万元。
A、54
B、80
C、90
D、100
【正确答案】A
【答案解析】乙公司以分包的装饰装修工程款为营业额。乙公司应缴纳的营业税=1800×3%=54(万元)。
<4>、甲公司为酒店提供装饰劳务应缴纳的营业税为()万元。
A、12
B、24
C、84
D、108
【正确答案】B
【答案解析】甲公司装饰劳务应缴纳的营业税=800×3%=24(万元)
2、2013年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司欲行使追索权实现自己的票据权利。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
<1>、下列各项中，属于该汇票被保证人的是()。
A、甲公司
B、乙公司
C、丙公司
D、戊公司
【正确答案】A
【答案解析】保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的票据，承兑人为被保证人;未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，票据未经承兑，因此被保证人为甲公司。
<2>、下列票据当事人中，戊公司可以向其行使追索权的是()。
A、甲公司
B、乙公司
C、丙公司
D、丁公司
【正确答案】ABD
【答案解析】持票人可以向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权。本题中，丙公司未对票据进行承兑，不是票据债务人，戊公司有权向甲公司、乙公司、丁公司进行追索。
<3>、关于乙公司未记载背书日期行为效力的下列表述中，正确的是()。
A、该背书无效
B、该背书有效
C、该票据无效
D、该票据有效
【正确答案】BD
【答案解析】根据规定，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。本题乙公司取得汇票后背书转让给戊公司时未记载背书日期，所以视为到期日前背书。
<4>、戊公司行使追索权的截止日期是()。
A、2013年6月19日
B、2013年8月15日
C、2013年10月19日
D、2013年11月15日
【正确答案】D
【答案解析】商业汇票中，持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月行使。本题中，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时被丙公司拒绝承兑，戊公司应当自被拒绝承兑之日起6个月内，即2013年11月15日之前向乙公司追索。
3、某大学黄老师2014年的收入情况如下：
(1)每月工资收入为5000元;
(2)向某家公司转让专有技术一项，取得特许权使用费6000元;
(3)为某家企业进行产品设计，取得报酬5000元;
(4)在某学校举办讲座，取得收入2000元;
(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元;
(6)因科研项目获得省政府颁发的科技奖金2000元。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
<1>、黄老师全年工资薪金收入应纳的个人所得税是()元。
A、390
B、540
C、330
D、1080
【正确答案】B
【答案解析】工资收入应纳个人所得税=(5000-3500)×3%×12=540(元)
<2>、黄老师取得特许权使用费应纳的个人所得税是()元。
A、0
B、480
C、960
D、1380
【正确答案】C
【答案解析】特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元)
<3>、下列各项中，说法正确的是()。
A、黄老师转让专有技术，收取的特许权使用费属于免税项目，不用缴纳个人所得税
B、黄老师为某家企业进行产品设计，获得的劳务报酬应纳个人所得税800元
C、黄老师因汽车失窃获得的保险公司的赔偿款免征个人所得税
D、黄老师举办讲座收入应纳个税240元
【正确答案】BCD
【答案解析】特许权使用费需要按规定征收个人所得税，不属于免税项目。
<4>、黄老师全年合计应纳的个人所得税是()元。
A、2540
B、2780
C、3060
D、5900
【正确答案】A
【答案解析】产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)，举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税=(2000-800)×20%=240(元)，获得保险公司赔偿和省级科研奖金均免交个人所得税。黄老师应纳个人所得税合计=540+960+800+240=2540(元)。
|
