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32 根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，属于失业保险待遇享受条件的有( )。
A.非因本人意愿中断就业的
B.因个人原因中断就业，且无求职要求的
C.已经进行失业登记，并有求职要求的
D.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的
参考答案: A,C,D
答案解析:
【答案】ACD
【解析】失业人员符合下列条件的，可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇：(1)失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的;(2)非因本人意愿中断就业的。包括劳动合同终止;用人单位解除劳动合同;被用人单位开除、除名和辞退;因用人单位过错由劳动者解除劳动合同;法律、法规、规章规定的其他情形;(3)已经进行失业登记，并有求职要求的。
33 下列船舶中，免征船舶吨税的有( )。
A.应纳船舶吨税税额为55元人民币的船舶
B.捕捞渔船
C.避难并不上下客货的船舶
D.武装警察部队征用的船舶
参考答案: B,C,D
答案解析:
【答案】BCD
【解析】选项A：应纳税额在人民币50元以下的船舶，免征船舶吨税。
34 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形属于不受延长工作时间规定限制的情形有( )。
A.发生暴雪灾害，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的
B.发生交通事故，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的
C.生产设备发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的
D.公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】有下列情形之一的，不受劳动合同法律制度对于延长工作时间规定的限制：①发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的;②生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的;③法律、行政法规规定的其他情形。
35 根据消费税的有关规定，下列各项应征收消费税的有( )。
A.工业企业将外购的消费税非应税产品以应税产品对外销售
B.商业企业将外购的消费税非应税产品以应税产品对外销售
C.工业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售
D.商业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售
参考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】工业企业以外的单位和个人发生的下列行为，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：将外购的消费税非应税产品以应税产品对外销售;将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售。
36 下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。
A.用甜菜酿制的白酒
B.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油
C.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒
D.宝石坯
参考答案: A,C,D
答案解析:
【答案】ACD
【解析】选项B：舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于化妆品税目，不征收消费税。
37 根据银行卡计息和收费的规定，下列有关持卡人享受优惠条件的表述中，正确的有( )。
A.准贷记卡透支，不享受免息还款期待遇
B.准贷记卡透支，不享受最低还款额待遇
C.贷记卡持卡人支取现金的，不享受免息还款期待遇
D.贷记卡持卡人支取现金的，享受最低还款额待遇
参考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇，应当支付现金交易额或者透支额自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。
38 根据《票据法》的规定，票据持有人取得票据有下列( )情形，不得享有票据权利。
A.以欺诈、偷盗、胁迫等手段取得票据的
B.明知前手以欺诈、偷盗、胁迫等手段取得票据而出于恶意取得票据的
C.因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的
D.自合法取得票据的前手处因赠与取得票据的
参考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】不享有票据权利的情形：(1)以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的;(2)因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的。
39 下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有( )。
A.外购已税润滑油生产的应税消费品
B.外购已税杆头生产的高尔夫球杆
C.外购已税素板生产的高档实木地板
D.外购已税航空煤油生产的航空煤油
参考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】选项A：外购已税润滑油生产的润滑油，其已纳消费税税款准予扣除;选项D：不存在抵扣消费税税款的规定。
40根据劳动合同法律制度的规定，一般而言，用人单位与劳动者约定了服务期，只有劳动者在服务期内提出与单位解除劳动关系时，用人单位才可以要求劳动者支付违约金。不过，为了防止可能出现的规避赔偿责任，如果劳动者出现一定情形，而被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求劳动者支付违约金。下列各项中属于该情形的有( )。
A.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响
B.劳动者以欺诈的手段，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的
C.劳动者严重违反用人单位的规章制度的
D.劳动者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】根据劳动合同法律制度的规定，一般而言，用人单位与劳动者约定了服务期，只有劳动者在服务期内提出与单位解除劳动关系时，用人单位才可以要求劳动者支付违约金。不过，为了防止可能出现的规避赔偿责任，如果劳动者出现一定情形，而被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求劳动者支付违约金。具体情形有：劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响;劳动者以欺诈的手段，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的;劳动者严重违反用人单位的规章制度的;劳动者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的。
三、判断题(本类题共20小题，每小题1分，共20分。)
41 房地产开发公司代客户进行房地产的开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为，属于土地增值税的征税范围，应征收土地增值税。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】房地产开发公司代客户进行房地产的开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为，对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，不属于土地增值税的征税范围。
42 附加刑可以附加于主刑之后，作为主刑的补充，同主刑一起适用，也可以单独适用。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
【知识点】法律责任的种类(P33)
43 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报经主管税务机关批准。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】本题错误有两处，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起“15日”内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关“备案”。
44 增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
45 存款人尚未清偿其开户银行债务的，提供保证后，可以申请撤销该银行结算账户。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。
46 诉讼时效期间的中断，指在诉讼时效期间的最后6个月内，当事人提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务，而使已经经过的时效期间全归于无效。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【知识点】民事诉讼(P22)
【解析】诉讼时效期间的中断，指在诉讼时效期间(而非仅仅是最后6个月内)，当事人提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务，而使已经经过的时效期间全归于无效。
47 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不计算缴纳个人所得税。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应征收个人所得税。
48 在境内转让自然资源使用权，应按照“服务业——租赁业”征收营业税。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】在境内转让自然资源使用权，应按照“转让无形资产”征收营业税。
49 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其企业所得税应纳税所得额。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
50 失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇;失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
【解析】失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇;失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。
51 纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
52 见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
【解析】见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
53 外购商誉的支出在企业整体转让或者清算时，准予在企业所得税前扣除。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
54 某县人民政府为安置就业困难人员提供的给予岗位补贴和社会保险补贴的公益性岗位，其劳动合同需要遵守《劳动合同法》有关无固定期限劳动合同的规定以及支付经济补偿的规定。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】地方各级人民政府及县级以上地方人民政府有关部门为安置就业困难人员提供的给予岗位补贴和社会保险补贴的公益性岗位，其劳动合同不适用《劳动合同法》有关无固定期限劳动合同的规定以及支付经济补偿的规定。
55 用人单位未按规定申报应当缴纳的社会保险费数额的，按照该单位上月缴费额的120%确定应当缴纳数额;缴费单位补办申报手续后，由社会保险费征收机构按照规定结算。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】用人单位未按规定申报应当缴纳的社会保险费数额的，按照该单位上月缴费额的110%确定应当缴纳数额;缴费单位补办申报手续后，由社会保险费征收机构按照规定结算。
56 采用汇兑结算方式的，收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
【解析】采用汇兑结算方式的，收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。
57 企业发生的公益性捐赠支出，不超过其申报的应纳税所得额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
58 企业所得税的扣缴义务人，由省级以上税务机关指定，并告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方法、扣缴期限和扣缴方式。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】扣缴义务人，由县级以上税务机关指定，并告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方法、扣缴期限和扣缴方式。
59 工伤职工有丧失享受待遇条件的、拒不接受劳动能力鉴定情形之一的，停止享受工伤保险待遇;但拒绝治疗并不影响工伤保险待遇的享受。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】拒绝治疗也停止享受工伤保险待遇。
60进口货物适用何种关税税率是以进口货物的原产地为标准的。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
四、不定项选择题(10分。)
61 中国公民李某是甲公司的一名员工，2012年取得收入情况如下：
(1)每月取得工资收入6000元，12月份取得全年一次性奖金收入72000元。
(2)2月份利用业余时间为乙公司绘制宣传画，一次取得绘画收入20000元。
(3)3月份转让2009年购买的住房一套，售价为230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元，该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元，所有税费支出均取得合法有效凭证。
(4)4月份取得保险赔偿收入2000元。
(5)9月份参加某商场组织的有奖销售活动，取得中奖所得共计30000元。
根据上述资料，回答61-65题：
李某取得的工资收入和全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.13740
B.15585
C.2340
D.22165
参考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】李某取得工资收入应缴纳的个人所得税=[(6000-3500)×10%-105]×12=1740(元);全年一次性奖金收入适用的税率：72000÷12=6000(元)，适用的税率为20%，速算扣除数为555元，全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=72000×20%-555=13845(元);李某取得的工资收入和全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税=1740+13845=15585(元)。
62 李某取得的绘画收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.2240
B.3120
C.3200
D.4000
参考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】李某取得的绘画收入应缴纳的个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。
63 李某转让房屋应缴纳的个人所得税为( )万元。
A.20.8
B.26
C.18.11
D.22.64
参考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】李某转让房屋应缴纳的个人所得税=(230-13.8-100-3)×20%=22.64(万元)。
64 李某取得保险赔偿收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.0
B.240
C.320
D.400
参考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】李某取得的保险赔款是免征个人所得税的，所以李某取得保险赔偿收入应缴纳的个人所得税为0。
65 李某中奖所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A.0
B.4800
C.5200
D.6000
参考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】李某中奖所得应缴纳的个人所得税=30000×20%=6000(元)。
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