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31 根据《行政复议法》的规定，下列有关行政复议机关的说法中，正确的有( )。
A.对县级以上地方各级政府部门的具体行政行为不服的，只能向该部门的本级人民政府申请行政复议
B.对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议
C.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议
D.对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
参考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【知识点】行政复议(P25)
【解析】(1)选项A：对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议;(2)选项D：对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的,向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。
32 根据“营改增”的有关规定，下列表述正确的有( )。
A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供交通运输业服务，不征收增值税
B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输业服务，应按规定征收增值税
C.非企业性单位按规定为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费，不征收增值税
D.试点纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务销售额和营业税应税项目的营业额，未分别核算的，一律征收增值税
参考答案: A,C
答案解析:
【答案】AC
【解析】选项B：单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务，不征收增值税;选项D：试点纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务销售额和营业税应税项目的营业额，未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额。
33 根据“营改增”的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有( )。
A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务
B.境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务
C.境内单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产
D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产
参考答案: A,D
答案解析:
【答案】AD
【解析】下列情形不属于在境内提供应税服务：境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务;境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产;财政部和国家税务总局规定的其他情形。
34 根据企业所得税法律制度的规定，企业使用或销售的存货，可以选用的成本计算方法有( )。
A.先进先出法
B.后进先出法
C.加权平均法
D.个别计价法
参考答案: A,C,D
答案解析:
【答案】ACD
【解析】企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。
35 根据《民法通则》的规定，下列各项中，适用1年诉讼时效期间的有( )。
A.身体受到伤害要求赔偿的
B.拒付租金的
C.寄存物毁损的
D.拒付货款的
参考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【知识点】民事诉讼(P21)
【解析】《民法通则》规定，下列事项的诉讼时效期间为1年：(1)身体受到伤害要求赔偿的;(2)出售质量不合格的商品未声明的;(3)延付或者拒付租金的;(4)寄存财物被丢失或者毁损的。
36 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关责令纳税人提供纳税担保的范围包括( )。
A.税款
B.滞纳金
C.实现税款、滞纳金的费用
D.罚款
参考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】税务机关责令纳税人提供纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
37根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于税务机关在税收征收管理中承担的义务的有( )。
A.为企业的违法行为保密
B.受理税务行政复议
C.回避
D.为纳税人办理税务登记、开具完税凭证
参考答案: B,C,D
答案解析:
【答案】BCD
【解析】选项A：税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密，企业的违法行为不属于保密的范围。
38根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，不正确的有( )。
A.依照外国法律成立的企业均属于非居民企业
B.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境外所得的企业属于非居民企业
D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
参考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
39 下列各项中，不属于营业税纳税人的有( )。
A.企业依法不需要办理税务登记的内设机构
B.销售集邮商品的个人
C.提供修理修配劳务的汽车修理厂
D.提供咨询服务的咨询公司
参考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】选项A：负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济利益的单位，但不包括单位依法不需要办理税务登记的内设机构;选项B：邮政部门、集邮公司销售集邮商品，一律征收营业税，邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税;选项C：提供修理修配劳务属于增值税征税范围。
40 根据营业税的有关规定，下列各项应按“文化体育业”税目征收营业税的有( )。
A.出租文化场所
B.动物园销售门票的收入
C.图书馆提供图书借阅业务
D.广告的播映
参考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】选项A：按照“租赁业”税目征收营业税;选项D：按照“服务业——广告业”税目征收营业税。
三、判断题(本类题共20小题，每小题1分，共20分。)
41企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
42 跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为纳税人所在地。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为车船的登记地。
43 用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，但是可以要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
44 诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权，其实体权利也一并消灭。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【知识点】民事诉讼(P20)
【解析】诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，即丧失依诉讼程序强制义务人履行义务的权利;权利人的实体权利并不消灭，债务人自愿履行的，不受诉讼时效的限制。
45 存款人开立单位银行结算账户，对于非核准类银行结算账户，除注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户外，自开户银行为存款人办理开户手续日期之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
46 对国有企业职工，因企业依照法规宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
47 对于核准类银行结算账户，正式开立之日为开户银行为存款人办理开户手续的日期。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】对于核准类银行结算账户，正式开立之日为中国人民银行当地分支行的“核准日期”;对于非核准类银行结算账户，正式开立之日为开户银行为存款人办理开户手续的日期。
48 应当订立无固定期限劳动合同的情形中，连续工作满10年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算，包括《劳动合同法》施行前的工作年限。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
【解析】应当订立无固定期限劳动合同的情形中，连续工作满10年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算，包括《劳动合同法》施行前的工作年限。
49 商品房销售合同按照购销合同征收印花税。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。
50 申请人不起诉又不履行维持具体行政行为的行政复议决定的，由行政复议机关依法强制执行，或者申请法院强制执行。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【知识点】行政复议(P27)
【解析】申请人不起诉又不履行维持具体行政行为的行政复议决定的，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请法院强制执行。
51 利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报。没有人申报的，人民法院应当根据申请人的申请，作出除权判决，宣告票据无效。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
【解析】利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报。没有人申报的，人民法院应当根据申请人的申请，作出除权判决，宣告票据无效。
52 纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
53 基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，凡用于本单位或本企业的建筑工程的，不征收增值税。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，凡用于本单位或本企业的建筑工程的，应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税。
54 公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的县级以上地方各级人民政府规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规章的审查申请。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【知识点】行政复议(P24)
【解析】公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列“规定”不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请：(1)国务院部门的规定;(2)县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定;(3)乡、镇人民政府的规定。前面所列规定不含国务院部、委员会“规章”和地方人民政府“规章”。
55 车辆购置税由财政部征收。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】车辆购置税由国家税务局征收。
56 单位和个人从事快递业务按“邮电通信业”税目征收营业税。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
57 税务机关发现纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，应当立即核定纳税人应纳税额。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，属于税务机关有权核定纳税人应纳税额的范围。
58 当事人申请行政复议，需要按照相关规定，向行政复议机关缴纳申请费。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【知识点】行政复议(P26)
【解析】行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。
59 个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
60 基层人民调解组织制作的调解协议书，由双方当事人签名或盖章，经调解员签名并加盖调解组织印章后生效。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
【解析】基层人民调解组织制作的调解协议书，由双方当事人签名或盖章，经调解员签名并加盖调解组织印章后生效。
四、不定项选择题(10分。)
61
2012年12月1日，在A地的甲公司工作12年的宋某因公司原因被派遣到本地的乙公司，乙公司与宋某签订了一份2年期限的劳动合同。合同约定宋某月工资为4000元，试用期工资按照劳动合同约定工资的80%计算;同时约定宋某要接受安排去B地的工地进行技术指导。已知乙公司所在地的最低工资标准为1000元。2012年12月30日，宋某在B地工程技术指导过程中发生意外，被确认丧失劳动能力。2013年1月3日，乙公司与宋某因解除劳动合同发生争议。
要求：
根据上述事实和劳动合同法律制度的相关规定，回答61-65题。
根据劳动合同法律制度的规定，乙公司和宋某可以约定的试用期不得超过( )。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月
参考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。
62 根据劳动合同法律制度的规定，2012年宋某在乙公司可以享有的医疗期为( )。
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
参考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的医疗期为6个月。
63 根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中正确的是( )。
A.因宋某丧失劳动能力，所以乙公司可解除与其签订的劳动合同
B.因宋某丧失劳动能力，所以乙公司与其签订的劳动合同终止
C.乙公司不得因宋某丧失劳动能力而解除劳动合同
D.劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止
参考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止。
64 假设宋某与乙公司的劳动合同依法终止，根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中不正确的是( )。
A.乙公司应在15日内为宋某办理档案和社会保险关系转移手续
B.若乙公司未向宋某出具终止劳动合同的书面证明，由劳动行政部门责令改正
C.乙公司对宋某终止的劳动合同的文本，至少应保存1年备查
D.乙公司终止与宋某的劳动合同后，需要支付违约金给宋某
参考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】(1)选项C：用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少应保存2年备查;(2)选项D：经济补偿金的支付主体只能是用人单位，而违约金的支付只能是劳动者。
65 根据劳动合同法律制度的规定，下列对宋某与乙公司的劳动争议的表述中，正确的是( )。
A.该劳动争议只能由A地的劳动争议仲裁委员会管辖
B.该劳动争议只能由B地的劳动争议仲裁委员会管辖
C.若宋某与乙公司分别向B地和A地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁，由B地的劳动争议仲裁委员会管辖
D.若宋某与乙公司分别向B地和A地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁，由A地的劳动争议仲裁委员会管辖
参考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】(1)选项AB：劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。(2)选项CD：双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。
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