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29 根据耕地占用税的有关规定，下列属于耕地占用税纳税人的有( )。
A.在中国境内占用耕地建房的个体工商户
B.在中国境内占用耕地建房的国有企业
C.在中国境内占用耕地建房的部队
D.在中国境内占用耕地建房的外国企业
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人。单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
30 根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，可以作为人民法院审理行政案件依据的有( )。
A.法律
B.行政法规
C.国务院部、委制定、发布的规章
D.当地的地方性法规
参考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【知识点】行政诉讼(P29)
【解析】审理行政案件，以法律和行政法规、当地的地方性法规为依据，参照国务院部、委根据法律和国务院的行政法规、决定、命令制定、发布的规章，省、自治区、直辖市和省、自治区的人民政府所在地的市以及经国务院批准的较大的市的人民政府根据法律和国务院的行政法规制定、发布的规章。
31根据增值税的有关规定，下列各项属于在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的有( )。
A.销售货物的所在地在境内
B.销售货物的起运地在境内
C.提供应税劳务的发生地在境内
D.应税劳务的接受方在境内
参考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指：销售货物的起运地或者所在地在境内;提供的应税劳务发生地在境内。
32 根据营业税的有关规定，下列表述不正确的有( )。
A.纳税人营业额未达到起征点的，免征营业税;达到起征点的，全额计算缴纳营业税
B.纳税人营业额未达到起征点的，免征营业税;达到起征点的，就超过部分计算缴纳营业税
C.营业税的起征点适用于单位和个人
D.美术馆举办文化活动取得的门票收入免征营业税
参考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】选项B：纳税人营业额未达到起征点的，免征营业税;达到起征点的，全额计算缴纳营业税;选项C：营业税的起征点仅适用于个人。
33 增值税一般纳税人销售下列货物，按照低税率13%计征增值税的有( )。
A.食用植物油
B.天然气
C.食用盐
D.铁矿石
参考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】选项D：增值税一般纳税人销售铁矿石，按照基本税率17%计征增值税。
34 根据税务检查的相关规定，下列描述正确的有( )。
A.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，不能记录、录音、录像、照相和复制
B.税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查
C.税务机关进行税务检查时，经县以上税务局(分局)局长批准，可以凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户
D.税务机关查询所获得的资料，可以用于税收以外的用途
参考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】选项A：税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。选项D：税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
35 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。
A.国家发行的金融债券利息
B.军人取得的复员费
C.外籍个人取得的探亲费
D.按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准，被拆迁人取得的拆迁补偿款
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】上述各项均属于免征个人所得税的项目。
36根据《行政诉讼法》的规定，法院受理公民、法人和其他组织对下列( )事项不服提起的行政诉讼。
A.对拘留、罚款的行政处罚不服的
B.对限制人身自由的行政强制措施不服的
C.申请行政机关履行保护人身权、财产权的法定职责，行政机关拒绝履行或者不予答复的
D.国防、外交等国家行为
参考答案: A,B
答案解析:
【答案】ABC
【知识点】行政诉讼(P27-28)
【解析】选项D：属于法院不受理的事项。
37 下列各项中，应列入到工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的有( )。
A.年终加薪
B.劳动分红
C.季度奖金
D.独生子女补贴
参考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被列入工资、薪金税目。
38 下列存款人，可以申请设立基本存款账户的有( )。
A.食堂
B.幼儿园
C.业主委员会
D.美国驻华机构
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【难易程度】易
39 根据土地增值税法律制度的规定，下列属于房地产开发企业“与转让房地产有关的税金”这一扣除项目的有( )。
A.房产税
B.营业税
C.印花税
D.城市维护建设税和教育费附加
参考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】选项A：计算土地增值税可扣除的税金中不包括房产税;选项C：房地产开发企业的印花税在管理费用中核算，它间接的包括在房地产开发费用中，不能再单独作为税金扣除。
40 下列各项中，不属于消费税征税范围的有( )。
A.电动汽车
B.沙滩车
C.雪地车
D.企业购进货车改装生产的卫星通讯车
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均不属于消费税征税范围。
三、判断题(本类题共20小题，每小题1分，共20分。)
41 增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，可以按邮寄费金额和7%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，不得计算抵扣进项税额。
42 增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，应当分别核算货物的销售额，未分别核算的，从高适用税率计征增值税。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
43 一个基层预算单位开设一个零余额账户。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
【解析】一个基层预算单位开设一个零余额账户。
44 企业为员工支付的商业保险，免予征收个人所得税。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。
45 撤销银行结算账户时，先撤销基本存款账户，再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。
46 公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起30日，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过60日。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日。
47 耕地占用税按年计算，分期缴纳。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】耕地占用税一次性缴纳。
48 因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
【知识点】民事诉讼(P19)
49 养殖渔船免征船舶吨税。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
50 年休假在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨1个年度安排。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
【解析】年休假在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨1个年度安排。
51 房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
52 自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶需要缴纳船舶吨税。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶免征船舶吨税。
53对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
【解析】对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。
54 我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
【解析】我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。
55 根据社会保险法律制度的规定，各项社会保险基金按照社会保险险种分别建账，分账核算，但不必执行国家统一的会计制度。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】各项社会保险基金按照社会保险险种分别建账，分账核算，执行国家统一的会计制度。
56 部分背书是指将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书，部分背书的被背书人享有票据权利。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】部分背书是指将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书，部分背书属于无效背书，被背书人不得因此享有票据权利。
57 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
58 违法行为、法律责任、法律制裁三者中，违法行为是首要因素，它是法律责任和法律制裁的原因和前提。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
【知识点】法律责任的概念(P30)
59 将金属和非金属矿产品原矿入选精矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为资源税的课税数量。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
60 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
四、不定项选择题(10分。)
61 甲企业的有关情况如下：
(1)2012年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发了一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。
(2)2012年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑汇票到期，甲企业未按期足额存入剩余的250万元。
(3)2012年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。
(4)2012年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有4种票据被盗，其中包括：转账支票;未承兑的商业汇票;填明“现金”字样的银行本票;未填明“现金”字样的银行汇票。
要求：
根据上述情况及支付结算法律制度的规定，分别回答61-65题。
下列各项中，关于支票的表述正确的是( )。
A.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票
B.普通支票只能用于转账，不可以支取现金
C.出票人可以在支票上记载自己为收款人
D.支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地
参考答案: A,C,D
答案解析:
【答案】ACD
【解析】选项B：现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。
62 根据本题要点(1)所提示的内容以及票据法律制度的规定，甲企业的行为( )。
A.由乙银行处以1000元的罚款
B.由中国人民银行处以50000元的罚款
C.甲企业补足资金即可，无需承担责任
D.A企业有权要求甲企业赔偿20000元的赔偿金
参考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】当事人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
63 根据本题要点(2)所提示的内容以及票据法律制度的规定，若B企业4月15日提示付款，乙银行的下列做法符合法律规定的是( )。
A.拒绝付款
B.无条件付款
C.对甲企业按照汇票金额每天万分之五计收利息
D.对甲企业尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息
参考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人“尚未支付”的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
64根据本题要点(3)所提示的内容以及相关法律制度的规定，下列各项中，表述正确的是( )。
A.乙银行收取的保证金符合规定
B.C企业可以用该信用证支取现金
C.该信用证的有效期最长不得超过9个月
D.乙银行拒绝付款的做法符合规定
参考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】(1)选项A：开证行在决定受理开证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，即600×20%=120(万元)，乙银行收取150万元符合规定;(2)选项B：信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金;(3)选项C：信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月;(4)选项D：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。
65 根据本题要点(4)所提示的内容及相关法律制度的规定，甲企业丢失的票据可以申请挂失止付的是( )。
A.转账支票
B.未承兑的商业汇票
C.填明“现金”字样的银行本票
D.未填明“现金”字样的银行汇票
参考答案: A,C
答案解析:
【答案】AC
【解析】只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时才可以进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票。
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