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(30) 商业汇票出票，对于收款人来说，可以获得的权利包括( )。
A: 付款请求权
B: 追索权
C: 转让权
D: 撤销权
答案:A,B,C
解析:
商业汇票出票对收款人的效力 ：收款人取得出票人发出的汇票后，即取得票据权利：一方面就票据金额享有付款请求权 ;另一方面在该请求权不能满足时，即享有追索权，同时收款人享有依法转让票据的权利。故选ABC。
(31) 下列公司人员中，( )应当对本公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
A: 某有限责任公司的董事长
B: 某个人独资企业的投资人
C: 某有限责任公司的财务总监
D: 某合伙企业的合伙人
答案:A,B
解析:
①单位法定代表人(针对法人企业)，公司制企业的董事长(执行董事或经理)，国有企业的厂长(经理)，国家机关最高行政长官;②法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人(针对非法人企业) ：代表合伙企业的合伙人，个人独资企业的投资人。故选AB。
(32) 根据 《票据法》规定，背书不得记载的事项包括( )。
A: 背书人签章
B: 背书日期
C: 附有条件的背书
D: 部分背书
答案:C,D
解析:
根据 《票据法》规定，背书不得记载的事项包括附有条件的背书和部分背书。故选CD。
(33) 银行承兑汇票的出票人应具备的条件有( )。
A: 在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织
B: 与承兑汇票具有真实的委托付款关系
C: 资信状况良好
D: 具有支付汇票金额的可靠资金来源
答案:A,B,C,D
解析:
银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件 ：①在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织。②与承兑汇票具有真实的委托付款关系。③资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。故选ABCD。
(34) 按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为( )。
A: 一次课征制度
B: 多次课征制度
C: 单环节课征制度
D: 多环节课征制度
答案:A,B
解析:
按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类，即一次课征制度和多次课征制度。选AB。
(35) 托收承付的记载事项包括( )。
A: 表明“托收承付” 的字样
B: 托收附寄单证张数或册数
C: 合同名称、号码
D: 收款人签章
答案:A,B,C,D
解析:
托收承付的记载事项包括 ：①表明“托收承付” 的字样;②确定的金额 ;③付款人名称及账号 ;④收款人名称及账号 ;⑤付款人开户银行名称 ;⑥收款人开户银行名称 ;⑦托收附寄单证张数或册数 ;⑧合同名称、号码 ;⑨委托日期 ;⑩收款人签章。故选ABCD。
(36) 一个单位是否设置会计机构，主要取决于( )等因素。
A: 是否有合格的人员担任会计机构负责人
B: 单位规模大小
C: 经济业务和财务收支的繁简
D: 经营管理的要求
答案:B,C,D
解析:
《会计法》第二十一条和 《规范》第六条都规定，是否单独设置会计机构由各单位根据自身会计业务的需要自主决定。一般而言，一个单位是否单独设置会计机构，往往取决于下列各因素 ：①单位规模的大小。②经济业务和财务收支的繁简。③经营管理的要求。故选BCD。
(37) 以下应该设置会计机构的单位是( )。
A: 实行企业化管理的事业单位
B: 集团公司、股份有限公司
C: 有限责任公司
D: 业务较多的行政单位
答案:A,B,C,D
解析:
实行企业化管理的事业单位、集团公司、股份有限公司、有限责任公司、业务较多的行政单位等，应该设置会计机构。故选ABCD。
(38) 根据 《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的是( )。
A: 更改签发日期的票据
B: 更改收款单位名称的票据
C: 中文大写金额和阿拉伯数字不一致的票据
D: 使用的签章与预留银行的签章不符的票据
答案:A,B,C,D
解析:
根据 《支付结算办法》的规定，更改签发日期的票据、更改收款单位名称的票据、中文大写金额和阿拉伯数字不一致的票据、使用的签章与预留银行的签章不符的票据等，属于无效票据。故选ABCD。
(39) 《会计从业资格管理办法》对因有( )被追究刑事责任人员规定终身不得申请会计从业资格。
A: 做假账
B: 故意销毁会计凭证
C: 贪污
D: 职务侵占
答案:A,B,C,D
解析:
《会计从业资格管理办法》规定，因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员。不得取得或者重新取得会计从业资格证书。故选ABCD。
(40) 以下行为属于 《会计法》中规定的伪造会计账簿行为的是( )。
A: 不按要求登记账簿
B: 根据伪造或者变造的会计凭证填制会计账簿
C: 对内外采用不同的确认标准、计量方法等手段编造虚假的会计账簿
D: 根据虚假的会计账簿记录编制财务会计报告
答案:A,B,C
解析:
根据虚假的会计账簿记录编制财务会计报告属于编制虚假财务会计报告的行为。故选ABC。
三、判断题(本类题共20小题，每小题1分，共20分。判断以下每小题的正误。正确的打“”，错误的打)
(41) 我国国家预算年度采取的是公历年制，自公历1月1 日起至12月31 日止。( )
答案:对
解析:
我国国家预算年度采取的是公历年制。《预算法》规定 ：预算年度自公历1月1 日起，至12月31 日止。
(42)
票据保证人的保证责任是一般责任，保证人与被保证人在票据债务的履行上处于同一地位，保证人并不享有先诉抗辩权。( )
答案:错
解析:
票据保证人的保证责任是连带保证责任，保证人与被保证人在票据债务的履行上处于同一地位，保证人享有先诉抗辩权。
(43)
会计人员工作交接时，因接替人员交接时的工作疏忽而没有发现所接会计资料在真实性，完整性方面的问题，如事后发现，应由接替人员对会计资料的真实性、完整性负法律责任。( )
答案:错
解析:
会计人员工作交接时，因接替人员交接时的工作疏忽而没有发现会计资料在真实性、完整性方面的问题，如事后发现，应由原会计人员对会计资料的真实性、完整性负法律责任。
(44)
税务机关存发售发票时，应按财政、税务部门核准的收费标准收取发票工本费，并向购票方开具发票。( )
答案:错
解析:
税务机关在发售发票时，应按财政、物价部门核准的收费标准收取发票工本费，并向购票方开具收据。不涉及税务部门。
(45) 所有发生的经济业务事项都需要进行会计记录和会计核算。( )
答案:错
解析: 会计记录和核算是以货币表现的企业发生的所有经济业务事项。
(46) 担保、抵押备查簿属于其他辅助账簿。( )
答案:对
解析:
其他辅助账簿(备查簿)主要包括各种租借设备、物资的辅助登记或有关应收、应付款项的备查簿，担保、抵押备查簿等。
(47)
刘明下岗后开了一家电子配件零售部，按政策可享受一定期限内的免税优惠，因此不需要办理税务登记。( )
答案:错
解析:
《税务登记管理办法》规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照 《税务登记管理办法》的有关规定办理税务登记。个体工商户和从事生产经营的事业单位，均应当办理税务登记。
(48)
课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。( )
答案:错
解析: 本题考核税率在税制要素中的地位。税率是税收法律制度中的核心要素。
(49)
所得税是以纳税人的净利润为征收对象，以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。( )
答案:错
解析:
所得税是以纳税人的纯收益额或者总收益额为征收对象，以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。
(50) 会计档案的保管期限是从会计年度终了的最后一天算起。( )
答案:对
解析: 会计档案的保管期限从会计年度终了后第一天算起。
(51)开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的所有现金支出，都必须实行备案登记。( )
答案:对
解析:
开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的现金支出，实行备案登记制度。
(52)根据现行法律规定， 《会计法》适用于中华人民共和国境内，包括回归祖国的香港、澳门地区。( )
答案:错
解析: 根据现行法律规定， 《会计法》不适用于我国香港、澳门特别行政区。
(53)
单件物品或单项服务购买额不足50万元人民币的购买支出，应采用财政授权支付程序。( )
答案:错
解析:
单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出，应采用财政授权支付程序。
(54)通过会计账簿记录与实物、款项的实有数相核对，可以检查、验证会计账簿记录的准确性。( )
答案:对
解析:
会计账簿记录与实物、款项的实有数相核对，就是账实核对，可以验证会计账簿记录的准确性，也可以发现财产物资、款项中存在的问题。
(55) 销户时，单位卡账户余额可以转入其基本存款账户，也可以提取现金。( )
答案:错
解析: 销户时，单位卡账户余额可以转入其基本存款账户，不得提取现金。
(56)填写票据和结算凭证时，中文大写金额数字应当用正楷或行书填写，如果金额数字书写中使用繁体字，不应受理。( )
答案:错
解析:
填写票据和结算凭证时，中文大写金额数字应当用正楷或行书填写。如果金额数字书写中使用繁体，也应予受理。
(57) 岗位职业道德继续教育包括形势教育、品德教育、法制教育。( )
答案:对
解析:
岗位职业道德继续教育是指从业人员在完成某一阶段专业学习后，重新接受一定形式的、有组织的、知识更新的教育和培训活动。内容具体包括形势教育、品德教育、法制教育。
(58) 商业汇票在出票时向付款人提示承兑后才能使用。( )
答案:错
解析:
商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。
(59)需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )
答案:对
解析:
需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
(60) 对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( )
答案:对
解析:
对劳务报酬所得一次收入畸高的，一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征5成 ;超过50000元的部分，加征10成。
四、案例分析题(本类题共2题，10小题，每小题2分。共20分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分)
(61)根据资料，回答题。
2016年1月，甲公司发生如下事项。
(1)会计王某休病假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。
(2)处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1170元。
公司授意出纳李某将该笔收入在公司账册之外另行登记保管。此题描述中有( )不符合规定。
A: 1处
B: 2处
C: 3处
D: 4处
答案:B
解析:第一处，甲公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作不符合我国 《会计法》的规定。《会计法》规定，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第二处，甲公司对处理边角余料的收入在公司会计账册外另立账会计账册的，是私设会计账簿的行为，即常说的账外账。故选B。
(62)
对于甲公司“处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司账册之外另行登记保管” 的行为，下列说法正确的是( )。
A: 完全正确，不用受到处罚
B: 应责令限期改正，对单位处以3000元以上50000元以下罚款
C: 对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处2000元以上20000元以下的罚款
D: 构成犯罪的，依法追究刑事责任
答案:B,C,D
解析:
题中甲公司对处理边角余料的收入在公司会计账册外另立会计账册的，是私设会计账簿的行为，即常说的账外账，应责令限期改正，对单位处以3000元以上50000元以下罚款。对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处2000元以上20000元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。故选BCD。
(63) 根据资料，完成题。
丽声公司是一家大型国有控股企业，2015年该公司发生以下业务。3月，公司董事长胡某主持召开董事会会议，研究进一步加强会计工作问题。根据公司经理的提名，会议决定增设1名副经理主管财会工作，现任总会计师配合其工作。以下说法正确的是( )。
A: 增设1名副经理主管财会工作的决议无效
B: 增设1名副经理主管财会工作的决议有效
C: 违反了 《总会计师条例》
D: 违反了 《注册会计师法》
答案:A,C
解析:
该公司增设主管财会工作的副经理的做法不符合法律规定。根据 《总会计师条例》的规定，设置总会计师的单位，不应当再设置与总会计师职责重叠的行政副职。故选AC。
(64)5月，公司会计科负责收入、费用账目登记工作的会计张某提出休产假。因会计科科长出差在外，主管财会工作的副经理指定出纳员兼管张某的工作，并让出纳员与张某自行办理会计工作交接手续。以上描述中出现了( )处违反规定的行为。
A: O
B: 1
C: 2
D: 3
答案:C
解析:
第一处错误为该公司指定出纳员与张某自行办理会计工作交接不符合法律规定。根据 《会计基础工作规范》的规定，一般会计人员办理工作交接，应由单位会计机构负责人监交。第二处错误为会计不可以兼职出纳。故选C。
(65)该公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，致使公司由亏损变为盈利的行为违反了 《会计法》中( )规定。
A: 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责
B: 应当保证财务会计报告真实、完整
C:应当保证会计机构和会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项
D: 以上都是正确答案
答案:A,B,C,D
解析:
根据 《会计法》的规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责 ;应当保证财务会计报告真实、完整 ;应当保证会计机构和会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项。故选ABCD。
(66) 需要承担的法律责任有( )。
A: 如果构成犯罪，依法追究刑事责任
B: 不构成犯罪的，处5000元以上5万元以下的罚款
C: 属于国家工作人员的，还应当给予行政处罚
D: 不构成犯罪的，处1000元以上1万元以下的罚款
答案:A,B,C
解析:
根据 《会计法》的规定，授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任 ;尚不构成犯罪的，可以处5000元以上5万元以下的罚款 ;属于国家工作人员的，还应当给予行政处分。故选ABC。
(67)根据以下资料，回答题。
中国居民李明是一家国有企业员工，其2016年1月份的收入情况如下。
(1)取得工资薪金收入7800元/月。
(2)工作之余发表文章一次性取得稿酬收入3500元。
(3)为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬8400元。
(4)彩票中奖400000元。
2016年1月，李明工资薪金个人所得税额是( )元。
A: 325
B: 1045
C: 355
D: 750
答案:A
解析:李明工资薪金的应纳税所得额=7800-3500=4300(元) ;应纳税额=1500×3%+2800×10%=325(元)，或者应纳税额=4300×10%-105=325(元)。故选A。
(68) 李明计算稿酬收入应纳个人所得税为( )。
A: 应纳税所得额是2700元
B: 实际税负是14%
C: 税率是20%，减征20%
D: 应纳税所得额是2400元
答案:A,B
解析:
工作之余发表文章一次性取得稿酬收入3500元。按规定没超过4000元，应减除费用800元，应纳税所得额=3500-800=2700(元)，税率20%，减征30%，实际税负是14%。故选AB。
(69) 李明计算劳务报酬收人应纳个人所得税说法正确的是( )。
A: 比例税率20%，若每次应纳税所得额超过30000元，有加成规定
B: 比例税率20%，若每次应纳税所得额超过20000元，有加成规定
C: 应纳税所得额6200元
D: 应纳税所得额6720元
答案:B,D
解析:
为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬8400元。一次劳务报酬收入4000元以上的，应减除费用为收入的20%。所以应纳税所得额=8400×(1-20%)=6720(元)。比例税率20%，超过20000元的部分需要加成征收个人所得税。故选BD。
(70) 李明彩票中奖( )。
A: 属于偶然所得
B: 按收入全额计算税款，没有费用扣除额
C: 按20%计算所得税额，应纳税额为8万元
D: 先扣除20%再按20%计算所得税额，应纳税额为3.2万元
答案:A,B,C
解析: 2016
年李明彩票中奖属于偶然所得。彩票中奖400000元没有扣除额，就按20%计算所得税额，应纳税8万元。故选ABC。
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