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2014年初级会计职称考试《经济法基础》试题及答案
2017-06-21 10:34 来源:初级会计职称考试网
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  31.根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,除劳动者提出订立固定期限劳动合同外,用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有()。

  A.劳动者在该用人单位连续工作满10年的

  B.连续订立2次固定期限劳动合同,继续续订的

  C.国有企业改制重新订立劳动合同,劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的

  D.用人单位初次实行劳动合同制度,劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年

  【答案】AD

  【解析】(1)选项B:连续订立2次固定期限劳动合同,“且劳动者不具有法定情形”(如严重违反用人单位的规章制度、被依法追究刑事责任等),续订劳动合同的,应当订立无固定期限劳动合同;(2)选项C:在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的,用人单位既不得解除劳动合同,也不得终止劳动合同,劳动合同应当续延至相应的情表消失时终止。

  32.根据劳动合同法律制度的规定,下列劳动争议中,劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有()。

  A.确认劳动关系争议

  B.工伤医疗费争议

  C.劳动保护条件争议

  D.社会保险争议

  【答案】ABCD

  【解析】劳动争议的范围主要指人民共和国境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议:(1)因确认劳动关系发生的争议;(2)因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议;(3)因除名、辞退和辞职、离职发生的争议;(4)因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议;(5)因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议;(6)法律、法规规定的其他劳动争议。

  33.某房地产公司2010年9月销售5套商品房,取得售房款750万元、手续费1万元、违约金2万元、赔偿金5万元、延期付款利息3万元。该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有()。

  A.手续费1万元

  B.违约金2万元

  C.赔偿金5万元

  D.延期付款利息3万元

  【答案】ABCD

  【解析】营业税的价外费用,包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息以及其他各种性质的价外收费。ABCD均属于价外费用。(P89)

  34.关于金融业营业税计税营业额的下列表述中,正确的有()。

  A.贷款业务的营业额为贷款利息收入

  B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入

  C.融资租赁业务的营业额外负担向承租方收取的全部价款和价外费用

  D.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额

  【答案】ABD

  【解析】选项C:融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。(P92)

  35.根据个人所得税法律制度的规定,下列人人所得中,免征个人所得税的有()。

  A.军人领取的转业费

  B.教师工资所得

  C.作家拍卖手稿所得

  D.工人取得的保险赔款

  【答案】AD

  【解析】(1)选项B:教师工资所得应当按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;(2)选项C:作家拍卖手稿所得应当按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。

  36.根据个人所得税法律制度的规定,个人通过境内非盈利社会团体进行的下列捐赠中,在计算缴纳个人所得税时,准予税前全额扣除的有()。

  A.向贫困地区的捐赠

  B.向农村义务教育的捐赠

  C.向红十字事业的捐赠

  D.想公益性青少年活动场所的捐赠

  【答案】BCD

  【解析】个人通过境内非营利社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所的捐赠,准予在税前全额扣除;向贫困地区的捐赠只能依法限额扣除。(P137)

  37.关于印花税纳税人的下列表述中,正确的有()。

  A.会计账簿以立账簿人为纳税人

  B.产权转移书据以立据人为纳税人

  C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人

  D.房屋产权证以领受人为纳税人

  【答案】ABCD

  【解析】印花税的纳税义务人,是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人;上述单位和个人,按照书立、使用、领受应税凭证的不同,可以分别确定为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人等。(P180)

  38.根据车船税法律制度的规定,下列车船中,免征车船税的有()。

  A.警用车船

  B.养殖渔船

  C.载货汽车

  D.载客汽车

  【答案】AB

  【解析】警用车船和养殖渔船免征车船税。(P170)

  39.根据契税法律制度的规定,下列各项中,以成交价格作为契税计税依据的有()。

  A.房屋买卖

  B.土地使用权交换

  C.房屋赠与

  D.土地使用权转让

  【答案】AD

  【解析】国有土地使用权出让、土地使用权(选项D)、房屋买卖(选项A),以成交价格为计税依据(P165)。

  40.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有( )。

  A.纳税人偷税

  B.纳税人抗税

  C.纳税人骗税

  D.纳税人计算错误少缴税款

  【答案】ABC

  【解析】对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制,税务机关可以无限期追征。(P258)

  41.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关的下列具体行政行为中,属于行政处罚的有()。

  A.确认适用税率

  B.确认纳税期限

  C.没收财物和违法所得

  D.停止出口退税权

  【答案】CD

  【解析】税务机关作出的税务行政处罚行为包括:罚款;没收财物和违法所得;停止出口退税权。(P262)

  42.根据支付结算法律制度的规定,下列票据中,属于见票即付的有()。

  A.转账支票

  B.银行汇票

  C.银行承兑汇票

  D.商业承兑汇票

  【答案】AB

  【解析】在我国,银行汇票、支票(不论是现金支票,还是转账支票)和本票均见票即付;商业汇票(包括银行承兑汇票、商业承兑汇票)可以是见票即付票据,也可以是远期票据(附设到期日)。

  43.根据支付结算法律制度的规定,关于票据保证的下列表述中,正确的有()。

  A.票据上未记载保证日期的,被保证人的背书日期为保证日期

  B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据,承兑人为被保证人

  C.保证人为两人以上的,保证人之间承担连带责任

  D.保证人清偿票据债务后,可以对被保证人及其前手行使追索权

  【答案】BCD

  【解析】选项A:票据上未记载保证日期的,以出票日期为保证日期。

  44.根据支付结算法律制度的规定,关于支票的下列表述中,正确的有()。

  A.支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人

  B.支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记

  C.出票人不得在支票上记载自己为收款人

  D.支票的付款人事出票人的开户银行

  【答案】ABD

  【解析】选项C:法律没有对支票的收款人作出限定,出票人可以以自己为收款人签发支票(如为了异地提取现金,以自己为收款人签发现金支票)。

  三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。请判断每小题的表述是否正确,并按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中题号45至54信息点。认为表述正确的,填涂答题卡汇总信息点[√];认为表述错误的,填涂答题卡中信息点[×]。每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分

  45.人民法院审理行政案件,可以对双方当事人进行调解。()

  【答案】×

  46.用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。()

  【答案】√

  47.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。()

  【答案】√

  48.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的,应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。()

  【答案】√

  49.纳税人出租土地使用权,应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。()

  【答案】×

  50.在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,属于我国个人所得税居民纳税人。()

  【答案】√

  51.不记载金额的营业账簿,以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。()

  【答案】√

  52.企业在外地设立从事生产,经营的场所不需要办理税务登记。()

  【答案】×

  53.纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。()

  【答案】×

  54.贷记卡透支按月计收复利,准贷记卡透支按月计收单利。()

  【答案】√

  四、不定项选择题(本类题共13小题,每小题2分,共26分.每小题备选答案中,有一个或者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案,按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中题号55至67信息点。每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分)

  【资料一】

  某物流公司2011年1月有关经营情况如下:

  (1)提供国内货物运输及装卸服务,取得运输收入35万元,装卸收入4万元,支付装卸工人公资1万元;

  (2)承揽国际货物运输业务,取得运输收入48万元,支付境外承运单位运费16万元;(3)运营业务中取得货物整理收入9万元;

  (4)代客户保管货物,取得仓储收入7万元;

  (5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。

  已知:交通运输业务适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。

  要求:根据上述资料,分析回答下列第55——58小题。

  55.该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中,正确的是()。

  A.运输收入应该按“交通运输业“税目申报纳税

  B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税

  C.货物整理收入应按“交通运输业“税目申报纳税

  D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税

  【答案】ACD 【解析】(1)选项AB:交通运输业,包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类;(2)选项C:凡与运营业务有关的各项劳动活动,如整理货物(理货),均属交通运输业税目的征收范围;(3)选项D:服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。(P82、86)

  56.该公司当月国内,国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是()。

  A.国内,国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)x5%=4.15万元

  B.国内,国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)x3%=2.01 万元

  C.装卸收入应纳营业税税额=4x3%=0.12万元

  D.装卸收入应纳营业税税额=(4-1)x5%=0.15万元

  【答案】BC 【解析】一般情况下,交通运输业的营业额为从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用(全额计税);运输企业自人民共和国境内运输旅客或者货物出境,在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物,以运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额(余额计税);在本题中,国内运输收入和装卸收入应全额计税,国际运输收入应余额计税,因此,国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)×3%=2.01万元;装卸收入应纳营业税税额=4×3%=0.12万元。(P90)

  57.该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是()。

  A.货物整理收入应纳营业税税额=9x3%=0.27万元

  B.货物整理收入应纳营业税税额=9x5%=0.45万元

  C.储收入应纳营业税税额=7x5%=0.35万元

  D.仓储收入应纳营业税税额=7x3%=0.21万元

  【答案】AC 【解析】(1)货物整理收入按“交通运输业”税目纳税,适用的营业税税率为3%,在本题中,货物整理收入应纳营业税税额=9×5%=0.45万元;(2)仓储收入按“服务业”税目纳税,适用的营业税税率为5%,在本题中,仓储收入应纳营业税税额=7×5%=0.35万元。(P89)

  58.该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是()。

  A.自开立之日起5日内

  B.自开立之日起10日内

  C.自开立之日起15日内

  D.自开立之日起30日内

  【答案】C 【解析】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,将其全部账号向主管税务机关报告。(P222)

  【资料二】

  2010年4月6日,甲公司为履行与乙公司的买卖合同,签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司,汇票收款人为乙公司,到期日为10月6日,4月1日,乙公司将该汇票背书转让给丙公司,9月8日,丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴。该汇票到期后,Q银行向其异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款,P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款,甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。

  要求:根据上述材料,分析回答下列第59——63小题。

  59.该汇票的付款人是()。

  A.甲公司

  B.乙公司

  C.P银行

  D.Q银行

  【答案】A 【解析】商业汇票的付款人为承兑人。(P322)

  60.下列各项中,属于转让背书行为的是()。

  A.甲公司将汇票交付给乙公司

  B.乙公司将汇票转让给丙公司

  C.丙公司持汇票向Q银行办理贴现

  D.汇票到期Q银行办理委托收款

  【答案】BC

  61.下列当事人中,属于该汇票债务人的是()。

  A.甲公司

  B.乙公司

  C.丙公司

  D.P银行

  【答案】ABC 【解析】票据的出票人(甲)、背书人(乙、丙)、承兑人(甲)和保证人对持票人承担连带责任,均为持票人的债务人。(P315)

  62.Q银行为丙公司办理该汇票贴现时,计算贴现利息的贴现天数是()。

  A.28天

  B.29天

  C.30天

  D.31天

  【答案】D 【解析】贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止;实付贴现金额按票面金额贴现日至汇票到期前1日的利息计算;承兑人在异地的,贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期;在本题中,承兑人甲公司在异地,因此,贴现利息应当在28天(9月8日起至10月5日)的基础上另加3天的划款日期。(P327)

  63.关于该汇票付款责任的下列判断中,正确的是()。

  A.乙公司未发货,甲公司可以拒绝付款

  B.乙公司应当对Q银行承担第一付款责任

  C.Q银行是善意持票人,甲公司不得拒绝付款

  D.Q银行遭拒付后,可从丙公司的存款帐户直接收取票款

  【答案】CD

  【资料三】

  中国公民郝某就职于国内某会计师事务所,2010年除薪金收入外,其他收入情况如下:

  (1)1月将新购1套公寓住房出租,租期半年,收取租金3 000元。7月将该套公寓以市场价。扣除购房成本及相关交易税费后所得50 000元。

  (2)为某报社财经专栏撰稿,高稿件以连载形式刊登。8月刊登3次,9月刊登2次,每次收入600元。

  (3)11月为一家培训机构授课2次,每次收入1 000元。

  (4)担任甲公司独立董事,取得董事津贴20 000元。

  已知:财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%;个人出租住房所得试用的个人所得税税率为10%。

  要求:根据上述材料,分析回答下列第64~67小题。

  64.关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中,正确的是()。

  A.公寓收入按照“财产转让所得”计缴

  B.董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴

  C.撰稿收入按照“稿酬所得”计缴

  D.授课收入按照“劳务报酬所得”计缴

  【答案】ABCD 【解析】选项B:个人担任公司董事,且不在公司任职、受雇的,其担任董事职务取得的董事费收入,属于劳务报酬性质,按劳务报酬所得缴纳个税。(P126)

  65.郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是()。

  A.房产税

  B.个人所得税

  C.营业税及其附加

  D.土地增值税

  【答案】ABC 【解析】土地增值税是对“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的,“出租”不涉及所有权的变更,不是转让行为,不属于土地增值税的征税范围。(P202)

  66.报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中,正确的是()。

  A.按每次支付金额600元分别计算缴纳

  B.以每月支付金额为一次计算缴纳

  C.以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳

  D.以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳

  【答案】D 【解析】同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税,(P138)

  67.郝某缴纳个人所得税的下列计算中,正确的是()。

  A.出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3 000×(1-20%)×10%=240元

  B.公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50 000×20%=10 000元

  C.董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20 000×(1-20%)×20%=3 200元

  D.授课收入应缴纳的个人所得税税额=(2 000-800)×20%=240元

  【答案】BCD 【解析】选项A:财产租赁所得,每次(月)收入不足4000元的,应纳税额=[每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)-800元]×20%,在本题中,出租公寓收入不足4000元,法定费用扣除标准是800元(另外,还可以扣除出租过程中涉及的相关税费)。

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作者: 编辑:付亚尧  
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